Консультационная фирма "Личное страхование групп"

Согласовано Утверждены

Министр финансов приказом Министра государственных

Республики Казахстан доходов Республики Казахстан

18 сентября 2001 г. от 18 сентября 2001 года N 1306

[См. документ в формате Word]

Правила

составления Расчета сумм корпоративного подоходного налога,

удерживаемого у источника выплаты доходов нерезидентов

(Форма 101.06)

Утратили силу в соответствии с приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 10.12.02 г. N 608

1. Общие положения

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее - Кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты доходов нерезидентов (далее - Расчет), предназначенного для исчисления и уплаты налоговым агентом, выплатившим доходы, сумм корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты доходов нерезидентов.

2. При составлении Расчета:

1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе - заполняется в соответствии с пунктом 1 статьи 69 Кодекса.

3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки, не используются символы "+, /, %, Z".

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

5. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.

6. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" Расчета.

7. При представлении Расчета:

1) в явочном порядке на бумажном носителе Расчет составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;

2) по почте на бумажном носителе заказным письмом с уведомлением, налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пунктом 8 статьи 69 Кодекса, налоговый агент получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о доставке Расчета.

Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Кодекса.

2. Расчет сумм корпоративного подоходного налога, удерживаемого

у источника выплаты доходов нерезидентов - Форма 101.06

(приложение к Правилам составления Расчета сумм корпоративного

подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты доходов

нерезидентов (Форма 101.06)

8. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:

1) регистрационный номер налогоплательщика-налогового агента;

2) отчетный квартал, за который представляется Расчет;

3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;

4) вид Расчета. Если налоговый агент представляет Расчет согласно:

пункту 2 статьи 71 Кодекса - отмечается ячейка "дополнительный";

в случае создания налогового агента после начала отчетного квартала отмечается ячейка "первоначальный";

в случае ликвидации, реорганизации налогового агента до конца отчетного квартала - отмечается ячейка "ликвидационный";

в остальных случаях - отмечается ячейка "очередной";

5) код валюты.

9. В разделе "Доходы резидентов стран, с которыми заключены международные договоры":

1) строка 101.06.001 предназначена для отражения итоговых сумм дивидендов, начисленных резидентам стран, с которыми заключены международные договоры об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и имущество (капитал) (далее - международные договоры), и корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет, и заполняется на основании дополнительной формы;

2) строка 101.06.002 предназначена для отражения итоговых сумм вознаграждений (процентов), начисленных резидентам стран, с которыми заключены международные договоры, и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты и перечисленного в бюджет, и заполняется на основании дополнительной формы;

3) строка 101.06.003 предназначена для отражения итоговых сумм роялти, начисленных резидентам стран, с которыми заключены международные договоры, и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты и перечисленного в бюджет, и заполняется на основании дополнительной формы;

4) строка 101.06.004 предназначена для отражения итоговых сумм прочих доходов, начисленных резидентам стран, с которыми заключены международные договоры, и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, перечисленного в бюджет, возвращенного нерезидентам в соответствии со статьей 198 Кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы.

10. В разделе "Доходы резидентов стран, с которыми не заключены международные договоры":

строка 101.06.005 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных резидентам стран, с которыми не заключены международные договоры, и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты и перечисленного в бюджет, и заполняется на основании дополнительной формы.

11. В разделе "Итого":

строка 101.06.006 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных нерезидентам, и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, перечисленного в бюджет, возвращенного нерезидентам в соответствии со статьей 198 Кодекса, определяемых как сумма соответствующих строк с 101.06.001 по 101.06.005.

12. Дополнительная форма к строке 101.06.001:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;

3) в графе С указывается страна резидентства налогоплательщика, указанного в графе В;

4) в графе D указывается дата приобретения акций;

5) в графе E указывается общая стоимость акций;

6) в графе F указывается доля нерезидента, указанного в графе В, в уставном капитале налогового агента;

7) в графе G указывается сумма начисленных дивидендов;

8) в графе H указывается ставка налога на доходы, установленная международным договором;

9) в графе I указывается сумма удержанного корпоративного подоходного налога, исчисленная как произведение показателей граф G и H;

10) в графе J указывается сумма корпоративного подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статей 181, 200 Кодекса;

11) в графе K указывается дата выплаты дивидендов.

Итоговая сумма графы G дополнительной формы к строке 101.06.001 переносится в строку 101.06.001А, графы I - в строку 101.06.001В, графы J - в строку 101.06.001С.

13. Дополнительная форма к строке 101.06.002:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;

3) в графе С указывается страна резидентства налогоплательщика, указанного в графе В;

4) в графе D указывается вид долговых ценных бумаг, имущества и кредита (займа);

5) в графе E указывается количество долговых ценных бумаг, имущества и кредита (займа);

6) в графе F указывается общая номинальная стоимость долговых ценных бумаг, общая сумма кредита (займа) и имущества;

7) в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг или дата получения кредита (займа) и имущества;

8) в графе H указывается сумма начисленных вознаграждений (процентов);

9) в графе I указывается ставка налога на доходы, установленная международным договором;

10) в графе J указывается сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисленная как произведение показателей граф H и I;

11) в графе K указывается сумма корпоративного подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статей 181, 200 Кодекса;

12) в графе L указывается дата выплаты вознаграждений (процентов) или дата отнесения их на вычеты.

Итоговая сумма графы H дополнительной формы к строке 101.06.002 переносится в строку 101.06.002А, графы J - в строку 101.06.002В, графы K - в строку 101.06.002С.

14. Дополнительная форма к строке 101.06.003:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;

3) в графе С указывается страна резидентства налогоплательщика, указанного в графе В;

4) в графе D указывается вид роялти в соответствии с положениями международного договора;

5) в графе E указывается страна регистрации права или имущества;

6) в графе F указывается регистрационный номер права или имущества;

7) в графе G указывается номер и дата заключения договора с налоговым агентом-пользователем;

8) в графе H указывается срок использования права или имущества налоговым агентом-пользователем;

9) в графе I указывается сумма начисленных роялти;

10) в графе J указывается ставка налога на доходы, установленная международным договором;

11) в графе K указывается сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты и исчисленная как произведение показателей граф I и J;

12) в графе L указывается сумма корпоративного подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статей 181, 200 Кодекса;

13) в графе M указывается дата выплаты роялти или дата отнесения их на вычеты.

Итоговая сумма графы I дополнительной формы к строке 101.06.003 переносится в строку 101.06.003А, графы K - в строку 101.06.003В, графы L - в строку 101.06.003С.

15. Дополнительная форма к строке 101.06.004:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;

3) в графе С указывается страна резидентства налогоплательщика, указанного в графе В;

4) в графе D указывается вид дохода в соответствии с положениями международного договора;

5) в графе E указывается сумма начисленных доходов;

6) в графе F указывается ставка налога на доходы, установленная международным договором;

7) в графе G указывается сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты в соответствии с положениями статей 181, 198-202 Кодекса;

8) в графе H указывается сумма корпоративного подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статей 181, 198-202 Кодекса;

9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, возвращенного нерезидентам в соответствии с положениями статьи 198 Кодекса;

10) в графе J указывается дата выплаты доходов или дата отнесения их на вычеты;

11) в графе K указывается дата перечисления корпоративного подоходного налога в бюджет.

Итоговая сумма графы E дополнительной формы к строке 101.06.004 переносится в строку 101.06.004А, графы G - в строку 101.06.004В, графы H - в строку 101.06.004С, графы I - в строку 101.06.004D.

16. Дополнительная форма к строке 101.06.005:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;

3) в графе С указывается вид дохода в соответствии с положениями статьи 178 Кодекса;

4) в графе D указывается сумма начисленных доходов;

5) в графе E указывается ставка корпоративного подоходного налога у источника выплаты, установленная статьей 180 Кодекса;

6) в графе F указывается сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисленная как произведение показателей граф D и E;

7) в графе G указывается сумма корпоративного подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статьи 181 Кодекса;

8) в графе H указывается дата выплаты доходов или дата отнесения их на вычеты.

Итоговая сумма графы D дополнительной формы к строке 101.06.005 переносится в строку 101.06.005А, графы F - в строку 101.06.005В, графы G - в строку 101.06.005С.